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经营活动对现金流量有哪些影响

2019-01-17 09:22:22  来源:东奥会计在线
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一家企业的发展,除了投资和筹资外,最主要的就是进行各种经营性活动。而对于现金流量来说,经营性活动对其产生的影响是巨大的。经营性活动产生的现金流,可以说是一个企业发展的命脉,是所有财务报表中最重要的指标之一。

经营活动的现金流

经营活动产生的现金流,一般都具有两个方向:流入和流出,这两个方向都为企业的不断发展壮大提供着动力。在现金流量表中,经营活动产生的现金流量一共有七类,其中经营活动流入的现金包括:

1.销售商品、提供劳务收到的现金;

2.收到的税费返还;

3.收到的其他与经营有关的现金。

可以说,这三项是一家企业重要的盈利方式。在企业的发展中,既然有流入,就必然会有流出,其中经营活动流出的现金包括:

1.购买商品、接受劳务支付的现金;

2.支付给职工以及为职工支付的现金;

3.支付的各项税费;

4.支付的其他与经营活动有关的现金。

这些现金流量,可以说为企业的成长起到了“造血”的作用。

现金流量净额

在得出经营性现金流量小计后,最后在现金流量表中还会有一项经营活动产生的现金流量净额。其计算方式说白了就是流入减去流出。正常来讲,如果企业获利,那么净额会为正数。但是在实际工作中,其数值却常常为负数,难道这说明企业亏损吗?其实未必,有很多情形会影响着现金流量净额,导致出现负值的情况。

净额的异常状况

如果经营活动产生的现金流量净额为负数,最需要关注的一点就是做假账。例如收入造假,少结转成本,不恰当的支出资本化等,这些都是在账上的造假行为。当然还有一种可能,就是企业采取的发展方式是市场扩张。企业一旦扩张市场,必然会导致应收账款的增加,现金流入随之减少,当超过一定数额,现金流量净额的数值就会出现负值,因为这时候的侧重点是在市场份额上,而不是经营活动的现金流入。当然,现金流入减少,企业就必须获取其他渠道的现金流入,例如融资。所以扩张市场,要求企业必须拥有较强的融资能力,否则长此以往企业的资金链必然出现问题,发展也会出现巨大的阻碍。

现金流量表是众多报表之中比较好理解的一个,身为财务人员在拿到报表时,不要急于上报到其他软件中,而是应该学会分析其中的意义,这样才能让自己的财务之路避开诸多风险。

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